OPTIMISATION FISCALE : Les leviers à activer pour alléger votre imposition !

Entre la diversité des dispositifs fiscaux et leur complexité, il est facile de s’y perdre… et de manquer des opportunités pour réduire efficacement son impôt. Pourtant, il existe de nombreux leviers à activer : crédits et réductions d’impôt, placements financiers, investissements immobiliers… Voici un tour d’horizon des solutions à envisager, selon votre situation.

BIEN DÉCLARER SA SITUATION FAMILIALE : UNE ÉTAPE CLÉ

Le point de départ pour optimiser votre impôt sur le revenu est de bien déclarer votre situation familiale, car elle influe directement sur votre quotient familial et par conséquent, sur le montant de votre impôt.

Voici les points clés à prendre en compte pour votre déclaration 2025 (sur les revenus 2024) :

• Parts fiscales pour les enfants à charge : chaque enfant âgé de moins de 25 ans ouvre droit à une demi-part supplémentaire et une part entière à partir du troisième, cela permet de diminuer l’assiette fiscale.
• Réduction d’impôt pour enfant étudiant : si votre enfant est en études (collège, lycée, étude supérieure), vous bénéficiez d’une réduction selon un forfait fixe calculé directement.
• Déduction des pensions alimentaires :
  • Pour un enfant mineur, la pension alimentaire versée est intégralement déductible de votre revenu imposable si vous n'avez pas la garde.
  • Pour un enfant majeur :
    • Domicilié chez vous : Quel que soit l’âge de l’enfant, s'il n'est pas rattaché à votre foyer fiscal pour l'impôt sur le revenu et que ses revenus sont insuffisants vous pourrez déduire, sans justificatifs, la somme forfaitaire de 4 039€ (pour le logement et la nourriture). Les autres frais (scolarité, santé) sont déductibles sur justificatifs dans la limite de 6 794€ par enfant. 
    • Ne vivant pas chez vous : possibilité de déduire les dépenses engagées pour sa scolarité, sa nourriture, sa santé ou son loyer. Le plafond de déduction est fixé à 6 794€ par enfant (attention de bien conserver les justificatifs des dépenses).
• Hébergement d’un parent âgé : si vous hébergez un ascendant (parent, grand-parent ou arrière-grand-parent) dans le besoin, vous pouvez déduire sans justificatif, une somme forfaitaire de 4 039€ pour le logement et la nourriture. Pour les ascendants de plus de 75 ans, cette déduction est possible si leurs ressources n’excèdent pas le plafond de l’Aspa, soit 12 144,27€ pour une personne seule, 18 854,02€ pour un couple).

Si vous versez une pension à un parent au titre de l’obligation alimentaire (mais également par la prise en charge des frais de santé, maison de retraite…), vous pouvez déduire le montant intégral, à condition de justifier les versements et les dépenses (/!\ non cumulable avec un crédit d’impôt si vous employez un salarié à domicile pour cet ascendant).

• Accueil d’une personne dépendante : les frais d’hébergement ouvrent droit à une réduction d’impôt de 25%, dans la limite de 10 000€ de dépenses par an.

BON À SAVOIR : LES FRAIS PROFESSIONNELS RÉELS
Vous avez la possibilité de déduire vos frais professionnels réels (frais de déplacements, repas, matériel…) s’ils dépassent l’abattement forfaitaire de 10% appliqué automatiquement à vos salaires. Cette option peut se révéler avantageuse si vos dépenses professionnelles sont importantes.

DÉDUCTION DU REVENU GLOBAL :

La déduction du revenu global agit en réduisant le revenu sur lequel l'impôt est calculé. En réduisant ce revenu imposable, la déduction entraîne une baisse de l'impôt à payer, car elle diminue la base de calcul de l’impôt.

• Plan d’épargne retraite (PER) : Il est possible de déduire du revenu net global les cotisations versées au titre de l’épargne retraite. En contrepartie de cet avantage fiscal, les sommes versées sur ce placement sont bloquées jusqu’à votre retraite (sauf cas de déblocages particuliers). Le plafond de déduction est déterminé en fonction de vos revenus. Il est égal à 10% de vos revenus d’activité complété du plafond des 3 dernières années non utilisé. Ce dispositif bénéficie tant aux salariés qu’aux travailleurs non-salariés avec ses propres spécificités
• Charges déductibles sur les biens loués : Si vous avez des revenus fonciers fiscalisés au régime réel, vous pouvez déduire des charges (travaux, taxes, intérêts d’emprunt) des revenus fonciers. Si ces charges excèdent les revenus, le déficit créé peut être imputé sur le revenu global. Plafond 10 700€ par an.

RÉDUCTION D’IMPOT : 

La réduction d'impôt est un mécanisme fiscal qui permet de diminuer directement le montant de l'impôt que vous devez payer.

• Les dons :
  • Dons versés à des organismes d’aide aux personnes en difficulté (associations) = réduction de 75 % dans la limite de 100 €. Au-delà de 1 000€, la réduction est de 66%.
  • Dons versés aux organismes d’intérêt général (fondations associations reconnues d’utilité publique) = Réduction de 66% du montant versé, jusqu’à 20% du revenu imposable.
• Investissement Immobilier : 
  • Dispositif Malraux : Il ouvre le droit à une réduction d’impôt calculée sur le montant des travaux de restauration engagés par le contribuable. Ce dispositif concerne les rénovations de biens à caractère historique ou esthétique, destiné à la location (engagement minimal de 9 ans). Le taux de réduction varie de 22% à 30% selon la localisation géographique du bien.
    Le montant des travaux retenu pour le calcul de la réduction d’impôt est plafonné à 400 000€ pour une période de 4 années consécutives.
  • Monuments historiques : L’investissement permet de déduire du revenu global l’ensemble des charges supporté sans limitation de montant. En contrepartie, le propriétaire doit conserver le bien pendant au moins 15 ans mais il est libre de l’affecter ou non à la location. Ce dispositif concerne les biens classés ou labelisés par la Fondation du Patrimoine.
• Girardin industriel : Ce dispositif permet aux contribuables français de réduire leurs impôts tout en finançant des projets industriels (matériels et biens d’équipement) dans les territoires d’outre-mer français qui rencontrent souvent des difficultés de développement notamment à cause du manque d’investissements. En contrepartie de cet investissement, vous obtenez une réduction d’impôt dès l’année suivante de l’ordre de 110% à 120% du montant investi.
• Soutien aux PME (FCPI, FIP) : Ce dispositif encourage les investissements dans les PME régionales ou innovantes avec une réduction d’impôt proportionnelle à la somme investie. En pratique, l’investissement dans les FIP octroie une réduction d’impôt de 18%, et pour les FCPI de 25% des sommes versées, dans la limite de versement de 12 000 € par contribuable.
• Forêt et domaines viticoles (GFF, GFV) : Ce dispositif exonère également d’IFI, favorise les investissements éco-responsables tout en réduisant l’impôt et l’IFI sur le patrimoine forestier et viticole. Jusqu’à 18% de réduction d’impôt, IFI partiellement exonéré.

CRÉDIT D’IMPOT :

Le crédit d'impôt vient également s’imputer sur l’impôt à payer, mais avec un avantage supplémentaire : si le montant du crédit dépasse l’impôt dû, la différence peut être remboursée au contribuable.

Plusieurs catégories de dépenses donnent droit à un crédit d’impôt, voici une liste des dépenses éligibles aux crédits d’impôt :

• Les aides à domicile : Le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile est une mesure fiscale avantageuse qui permet de récupérer 50% des dépenses engagées. Vous pouvez prétendre à ce crédit d'impôt si vous engagez des dépenses liées à des services à domicile, dans plusieurs situations :
  • Dans votre résidence principale ou secondaire située en France, que vous soyez propriétaire ou locataire.
  • Au domicile d'un ascendant, comme un parent ou un grand-parent, s'il est éligible à l'Allocation Personnalisée d'Autonomie (APA).

Ce crédit d'impôt s'applique à une large gamme de services destinés à améliorer votre quotidien, par exemple : la garde d'enfants, le soutien scolaire, l’entretien de la maison et du jardin ou encore l’aide aux personnes âgées ou handicapées.

Le montant annuel maximum des dépenses éligibles est de 12 000 €, ce qui permet un crédit d'impôt de 6 000€. Ce plafond peut être majoré de 1 500€ par enfant à charge ou pour toute personne de plus de 65 ans dans le foyer.

• La garde d’enfants : Les parents peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt pour les frais de garde d’enfants de moins de 6 ans (hors repas et frais annexes), à condition que la garde soit réalisée hors du domicile (assistante maternelle agréée, crèche, centre de loisirs…)
  Si toutes les conditions sont respectées, alors vous pourrez bénéficier d’un crédit d’impôt égal à 50% des frais engagés, dans la limite de :
  • 3 500 € par enfant (soit un crédit d’impôt maximal de 1 750€)
  • 1 750 € par enfant en garde alternée (soit 875€)

• Le crédit d’impôt pour la rénovation énergétique n’existe plus. Mais l’état a mis en place une prime forfaitaire : Ma Prime Rénov’, une aide de l’État destinée à encourager la rénovation énergétique des logements. Cette prime s’adresse à l’ensemble des propriétaires, qu’ils occupent leur logement ou le mettent en location. Pour en bénéficier, les travaux doivent impérativement être réalisés par des entreprises labellisées RGE (reconnues garantes de l’environnement). Le montant de la prime varie selon les ressources du foyer et les performances énergétiques obtenues grâce aux travaux réalisés.
  Pour connaître les conditions d’éligibilité, estimer le montant de votre prime ou déposer une demande, vous pouvez consulter les sites officiels : maprimerenov.gouv.fr / france-renov.gouv.fr

Cependant, certains travaux dans votre résidence principale ouvrent toujours droit à un crédit d’impôt, notamment :

• L’installation de bornes de recharge pour véhicules électriques.
• L’installation d’équipements destinés à améliorer l’accessibilité du logement aux personnes âgées ou en situation de handicap, ou à adapter le logement à la perte d’autonomie.

• La mise en place d’équipements pour séniors ou personnes handicapées : vous pouvez bénéficier de crédit d’impôt si vous installez dans votre résidence principale des équipements d’accessibilité aux personnes handicapées ou âgées en perte d’autonomie. Deux conditions : 
  • Handicap : vous ou un membre de votre foyer fiscal, êtes soit âgé de plus de 60 ans et en perte d’autonomie, soit avec un taux d’incapacité d’au moins 50%
  • Revenus : vos revenus sont d’un niveau intermédiaire
    Le crédit d’impôt couvre 25% des dépenses (facturées avant le 31 décembre 2025), dans la limite (sur 5 ans) de 5000€ pour une personne seule et de 10 000€ pour un couple. 

BON A SAVOIR : 
Le crédit d’impôt sera versé en deux temps, avec un acompte de 60% en janvier de l’année suivante (sur la base du crédit perçu l’année précédente). Le solde versé en août après déclaration et régularisation. Si l’acompte est trop élevé, l’excédent sera à rembourser en septembre.